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    Corporate Tax · Transaction Structuring§ 4h EStG · § 8a KStG · Growth Opportunities Act

    Corporate Tax & Interest Barrier (§ 4h EStG) Terminal

    Prüfen Sie Zinsabzugsbeschränkungen in fremdfinanzierten Transaktionen (LBO) und Konzernen: 3,0 Mio. € Freigrenze, 30% steuerliches EBITDA-Volumen, Zinsvortrag und Eigenkapital-Escape-Klausel (§ 4h Abs. 2 EStG).

    3 Mio. € Freigrenze100% Abzug bis 3M
    Steuerliches EBITDA30% Abzugsvolumen
    Escape-KlauselEK-Vergleich < 2% Delta
    ZinsvortragZeitlich unbeschränkt

    Ertrags- & Zinspositionen

    Steuerliches EBITDA
    9.000.000 €
    30% Abzugskapazität: 2.700.000 €
    Nicht abzugsfähiger Zinsüberhang
    0 €
    Zusatzsteuerbelastung: 0 €

    Gesetzliche Schwellenwerte & Freigrenzen

    § 4h EStG
    Freigrenze 3,0 Mio. €
    Überschritten
    Nettozins: 4.500.000 €
    Escape-Klausel Status
    Greift (100% Abzug)
    EK-Vergleich PASS

    Steuerrechtliche Grundlagen nach § 4h EStG

    Wann greift die 3 Mio. € Freigrenze?

    Liegt der Nettozinsaufwand (Zinsaufwendungen abzüglich Zinserträge) eines Betriebs im Veranlagungszeitraum unter 3.000.000 €, findet die Zinsschranke keine Anwendung. Der Zinsaufwand ist in voller Höhe steuerlich abzugsfähig.

    Wie funktioniert die Escape-Klausel?

    Gehört der Betrieb zu einem Konzern, sind die Zinsaufwendungen voll abzugsfähig, wenn die Eigenkapitalquote des Betriebs am Bilanzstichtag die des Gesamtkonzerns um maximal 2 Prozentpunkte unterschreitet und keine schädliche Gesellschafterdarlehensfinanzierung (>10%) vorliegt.

    Planen Sie eine Akquisitionsfinanzierung oder wollen Sie Zinsüberhänge vermeiden?Steuer-Audit anfragen