Unternehmensbewertung & Lohnsumme
Nachfolge-Struktur & Ausgleich
Erbschaftsteuer-Belastung & Verschonungs-Schild (§ 13a/13b ErbStG)
Vergleich der Steuerlast zwischen Regelverschonung (85%), Vollverschonung (100%) und Status Quo.
Rechtliche & Steuerliche Nachfolge-Grundlagen
Was unterscheidet Regelverschonung (85%) und Optionsverschonung (100%)?
Die Regelverschonung gewährt einen 85% Verschonungsabschlag bei einer Behaltefrist von 5 Jahren und einer Mindestlohnsumme von 400%. Die Optionsverschonung befreit das begünstigte Betriebsvermögen zu 100%, erfordert jedoch 7 Jahre Behaltefrist, 700% Lohnsumme und maximal 20% Verwaltungsvermögen.
Was gilt als schädliches Verwaltungsvermögen nach § 13b Abs. 2 ErbStG?
Als Verwaltungsvermögen gelten Dritten überlassene Grundstücke (sofern keine Betriebsaufspaltung vorliegt), Wertpapiere, Anteile an Kapitalgesellschaften mit ≤ 25% Beteiligungsquote, Kunstgegenstände sowie liquide Finanzmittel abzüglich des 15%-Schuldenverrechnungsbetrags.
Wie werden weichende Erben fair und liquiditätsschonend abgefunden?
Um den Fortbestand des operativen Unternehmens nicht durch Pflichtteilsansprüche zu gefährden, werden Ausgleichszahlungen vertraglich gestundet, durch private Vermögenswerte bedient oder über langfristige Genussrechte und Verkäuferdarlehen strukturiert.
Nachfolge- & M&A-Begleitung durch AME Straticon
AME Straticon begleitet Unternehmerfamilien, Nachfolger und Management-Teams bei der Ertrags- und Bewertungssimulation, der Lohnsummen-Compliance und der Ausgestaltung von MBO/MBI-Finanzierungen.